Inspección de Finanzas — Diputación Foral de Bizkaia

Parte I. Parte común

1. 1. La Constitución española de 1978. Título preliminar y Título I-Derechos y deberes fundamentales.
2. 2. La Constitución española de 1978: Título VIII-De la organización territorial del Estado: principios generales, la Administración Local y las Comunidades Autónomas.
3. 3. El Estatuto de Autonomía del País Vasco. Título Preliminar y Título I- De las competencias del País Vasco.
4. 4. El Estatuto de Autonomía del País Vasco (continuación). Título II- De los poderes del País Vasco, Título III- Hacienda y Patrimonio, Título IV De la reforma del Estatuto y Disposición Adicional.
5. 5. La Ley 27/1983, de 25 de noviembre, de Relaciones entre las Instituciones Comunes de la Comunidad Autónoma y los Órganos Forales de sus Territorios Históricos. Título Preliminar-Disposiciones Generales, competencias de los Territorios Históricos (exclusivas, de desarrollo y ejecución) y la impugnabilidad de las Normas Forales Fiscales en la Ley Orgánica 1/2010, de 19 de febrero, de modificación de las leyes orgánicas del Tribunal Constitucional y del Poder Judicial.
6. 6. La Ley 27/1983, de 25 de noviembre, de Relaciones entre las Instituciones Comunes de la Comunidad Autónoma y los Órganos Forales de sus Territorios Históricos (continuación). Autonomía financiera y presupuestaria, la Hacienda General del País Vasco, las Haciendas forales, idea general sobre la distribución de recursos entre la Hacienda General y las Haciendas Locales, el Consejo Vasco de Finanzas Públicas y el Tribunal Vasco de Cuentas Públicas.
7. 7. La Norma Foral 3/1987 de 13 de febrero, sobre elección, organización, régimen y funcionamiento de las Instituciones Forales del Territorio Histórico de Bizkaia. Capítulo I y Capítulo II del Título I- De las Juntas Generales de Bizkaia. Título II -Del Gobierno y Administración de Bizkaia.
8. 8. La Norma Foral 3/1987 de 13 de febrero, sobre elección, organización, régimen y funcionamiento de las Instituciones Forales del Territorio Histórico de Bizkaia (continuación). Título III-De las relaciones de las Juntas Generales y la Diputación Foral, (disposiciones generales, responsabilidad de la Diputación Foral y el procedimiento de elaboración de los Proyectos de Normas Forales) y Título IV- De la Administración Foral (normas generales, disposiciones de carácter general y resoluciones administrativas).
9. 9. Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local.—Título I: Disposiciones generales y Disposición Adicional Segunda (régimen foral vasco). Ley 2/2016, de 7 de abril, de Instituciones Locales de Euskadi.—Título I: Objeto y principios de la ley.
10. 10. El Gasto Público. Concepto, clases y efectos económicos de gasto público.
11. 11. Decreto Foral Normativo 5/2013, de 3 de diciembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Norma Foral 5/2006, de 29 de diciembre, General Presupuestaria del Territorio Histórico de Bizkaia. Título Preliminar- Disposiciones generales (objeto y ámbito de aplicación y competencias), Título I: Del régimen de la Hacienda Foral de Bizkaia (principios generales, derechos económicos y obligaciones económicas), Título II: Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Bizkaia (principios generales y programación presupuestaria y contenido y aprobación) y Disposición Adicional Cuarta (contratación administrativa y procedimiento expropiatorio).
12. 12. La estructura orgánica del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia. El Reglamento de Estructura Orgánica del Departamento de Hacienda y Finanzas, aprobado mediante el Decreto Foral 3/2020, de 28 de enero (modificado por Decreto Foral 82/2024, de 18 de julio). La Orden Foral 2935/2007, de 26 de noviembre, por la que se crea la Unidad de Auditoría Informática del Servicio de Inspección Tributaria y se dictan normas para su organización y funcionamiento. La Orden Foral 1634/2009, de 9 de junio, por la que se crea la Comisión de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de Bizkaia y se establecen sus normas de funcionamiento. La Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 932/2016, de 4 de mayo, por la que se crea el Grupo Operativo de Investigación Concursal y se dictan normas para su organización y funcionamiento. La Orden Foral 1146/2017, de 19 de junio, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se crea la Unidad de Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia y se dictan normas para su organización y funcionamiento. La Orden Foral 293/2019, de 11 de febrero de 2019, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se crea la Unidad de Impuestos Especiales y se dictan normas para su organización y funcionamiento. La Orden Foral 229/2025, de 5 de junio, por la que se crea la Unidad de Atención Especializada en materia del Impuesto Complementario para garantizar un mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud (Unidad del Pilar II) y se dictan normas para su organización y funcionamiento.
13. 13. Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público: Título preliminar: disposiciones generales (artículos 1 al 4) y funcionamiento electrónico del sector público (artículo 38 al 46bis).
14. 14. La Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas: Título Preliminar- Disposiciones generales. Título I- De los interesados en el procedimiento.
15. 15. Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas: Título II- De la actividad de las Administraciones Públicas. Título III- De los actos administrativos.
16. 16. Ley 39/2015, de 1 de octubre del Procedimiento Administrativo Común: Título IV. De las disposiciones sobre el procedimiento administrativo común.
17. 17. Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las administraciones Públicas: Título V- De la revisión de los actos en vía administrativa.
18. 18. Ley 9/2017 de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE. Objeto y ámbito de aplicación de la Ley, (Capítulo I del Título Preliminar). Delimitación de los tipos contractuales, contratos sujetos a una regulación armonizada y contratos administrativos y contratos privados, (Capítulo II del Título Preliminar). Perfección, forma del contrato, régimen de invalidez y el recurso especial en materia de contratación, (Capítulos III, IV y V del Título I).
19. 19. Ley 11/2022, de 1 de diciembre, de Empleo Público Vasco. Personal al servicio de las Administraciones Públicas vascas (Título II, Capítulos I y II). Adquisición y pérdida de la relación de servicio (Título V, Capítulo I). Provisión de puestos y movilidad (Título VIII, Capítulos I, II y III).
20. 20. La Ley 10/1982 de 24 de noviembre, básica de normalización del uso del Euskera. Título Preliminar y Título Primero.
21. 21. La Norma Foral 1/2016 de 17 de febrero de Transparencia de Bizkaia. Ámbito de aplicación (artículo 2); publicidad activa: objeto y dimensiones) (artículo 5); incumplimiento (artículo 13); derecho de acceso a la información pública: concepto (art.18); límites (artículo 21); causas de inadmisión (artículo 22); la Comisión de Reclamaciones en materia de Transparencia (artículo 27, 28 y 29); garantías de la transparencia (artículo 34) y responsabilidades (artículo 35 y 36).
22. 22. Ley 16/2023, de 21 de diciembre, de la Autoridad Vasca de Protección de Datos.—Capítulo II: La Autoridad Vasca de Protección de datos (artículos 3, 6, 8 y 9). Capítulo III: Régimen sancionador. Potestad correctiva de la Autoridad Vasca de Protección de Datos (artículo 28).
23. 23. Decreto Foral 81/2023, de 4 de julio, de la Diputación Foral de Bizkaia por el que se aprueba la Política de seguridad de la información y protección de datos personales del sector público foral de Bizkaia.—Capítulo I Misión y marco normativo. Capítulo II Objeto y ámbito de aplicación. Capítulo III Principios básicos de la seguridad de la información y protección de datos personales.
24. 24. Decreto Legislativo 1/2023, de 16 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley para la Igualdad de Mujeres y Hombres y Vidas Libres de Violencia Machista contra las Mujeres.—Título Preliminar. Capítulo II: Estadísticas y Estudios y Capítulo IV: Medidas para promover la igualdad en la normativa y actividad administrativa del Título II: Medidas para la integración de la perspectiva de género en la actuación de los poderes y las administraciones públicas vascas. Norma Foral 4/2018, de 20 de junio para la Igualdad de Mujeres y Hombres.—Preámbulo. Título Preliminar. Título I: Competencias, Funciones Organización y Financiación.
25. 25. Ley 4/2023, de 28 de febrero, para la igualdad real y efectiva de las personas trans y para la garantía de los derechos de las personas LGTBI.—Título Preliminar Disposiciones generales. Capítulo I del Título I Criterios y líneas generales de actuación de los poderes públicos y órgano de participación ciudadana. Sección 2.ª del Capítulo II del Título I: Medidas en el ámbito administrativo.

Parte II. Sistema Tributario del Territorio Histórico de Bizkaia

1. 26. El Concierto Económico entre el País Vasco y el Estado: antecedentes y evolución histórica. Naturaleza jurídica y fundamento legal en la Constitución y en el Estatuto. La Instrumentalización formal de los Conciertos Económicos.
2. 27. El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado mediante Ley 12/2002, de 23 de mayo (I): Normas generales (sección 1.ª del Capítulo I). Normas de gestión y procedimiento (sección 16.ª del Capítulo I). De las Comisiones y Junta Arbitral del Concierto (Capítulo III). El Reglamento de la Junta Arbitral prevista en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado por medio de Real Decreto 1760/2007, de 28 de diciembre.
3. 28. El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado mediante Ley 12/2002, de 23 de mayo (II): Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sección 2.ª del Capítulo I). Impuesto sobre el Patrimonio (sección 5.ª del Capítulo I). Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (sección 6.ª del Capítulo I).
4. 29. El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado mediante Ley 12/2002, de 23 de mayo (III): Impuesto sobre Sociedades (sección 3.ª del Capítulo I). Impuesto Complementario (sección 3.ªbis del Capítulo I). Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras (sección 3.ª ter del Capítulo I).
5. 30. El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado mediante Ley 12/2002, de 23 de mayo (IV): Impuesto sobre la Renta de No Residentes (sección 4.ª del Capítulo I). Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito (sección 4.ª.bis del Capítulo I). Impuesto sobre las Transacciones Financieras (sección 11.ª bis del Capítulo I). Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales (sección 11.ª ter del Capítulo I). Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos (sección 11.ª quater del Capítulo I).
6. 31. El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado mediante Ley 12/2002, de 23 de mayo (V): Impuesto sobre el Valor Añadido (sección 7.ª del Capítulo I). Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (sección 8.ª del Capítulo I). Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica (sección 4.ª.ter del Capítulo I). Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos Resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica e Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas (sección 4.ª.quáter del Capítulo I). Impuesto sobre el valor de la Extracción de Gas, Petróleo y condensados (sección 4.ª quinquies del Capítulo I).
7. 32. El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado mediante Ley 12/2002, de 23 de mayo (VI): Impuesto sobre las Primas de Seguro (sección 9.ª del Capítulo I). Impuestos Especiales (sección 10.ª del Capítulo I). Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero (sección 11.ª del Capítulo I). Otros impuestos indirectos (sección 12.ª del Capítulo I). Tributos sobre el juego (sección 13.ª del Capítulo I). Tasas (sección 14.ª del Capítulo I). Haciendas Locales (sección 15.ª del Capítulo I).
8. 33. La financiación de la Comunidad Autónoma del País Vasco. El Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado mediante Ley 12/2002, de 23 de mayo: Capítulo II: De las relaciones financieras. Metodología de señalamiento del Cupo del País Vasco para el quinquenio 2022-2026, aprobada por medio de la Ley 10/2023, de 3 de abril. Ley 4/2021, de 7 de octubre, de metodología de distribución de recursos y de determinación de las aportaciones de las diputaciones forales a la financiación de los presupuestos de la Comunidad Autónoma del País Vasco aplicable al periodo 2022-2026.
9. 34. La Ley 3/1989, de 30 de mayo, de Armonización, Coordinación y Colaboración Fiscal: Ámbito de aplicación. La armonización y aspectos armonizadores de cada impuesto. Centralización en el cumplimiento de obligaciones fiscales. El Órgano de Coordinación Tributaria de Euskadi. La Comisión de Lucha contra el Fraude de Euskadi.
10. 35. La armonización fiscal en la Unión Europea. Las Directivas sobre fiscalidad indirecta: Impuesto sobre el Valor Añadido, impuestos que gravan la concentración de capitales e impuestos sobre consumos específicos. Las Directivas sobre fiscalidad directa: fusiones y escisiones, matrices-filiales, intereses y cánones. Las Directivas por las que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior. Las Directivas sobre cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad. La Directiva relativa a la garantía de un nivel mínimo global de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión. El Foro Conjunto de la Unión Europea en materia de Precios de Transferencia y sus Códigos de Conducta.
11. 36. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (I): Disposiciones generales del ordenamiento tributario: principios generales; fuentes normativas; aplicación de las normas tributarias; interpretación, calificación e integración.
12. 37. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (II): Los tributos. Concepto, clases y fines de los tributos. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias materiales. Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria. Los derechos y garantías de las personas obligadas tributarias. La asistencia mutua.
13. 38. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (III): Las personas obligadas tributarias. Clases de obligadas tributarias. Personas Sucesoras y responsables tributarias. La capacidad de obrar en el orden tributario. El domicilio fiscal.
14. 39. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (IV): Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta. La deuda tributaria: disposiciones generales; el pago; prescripción y caducidad; otras formas de extinción de la deuda tributaria; garantías del crédito tributario.
15. 40. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (V): La aplicación de los tributos. Principios generales: procedimientos tributarios; información y asistencia a las personas obligadas tributarias; colaboración social en la aplicación de los tributos. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria; prueba; notificaciones; entrada en el domicilio de las personas obligadas tributarias; denuncia pública; potestades y funciones de comprobación e investigación; Plan de lucha contra el fraude; coordinación entre Administraciones.
16. 41. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (VI): Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Disposiciones generales. Procedimientos de gestión tributaria: iniciado mediante autoliquidación; iniciado mediante declaración; de revisión de autoliquidaciones y liquidaciones provisionales; de devolución o cuantificación de la deuda tributaria iniciados de oficio; comprobación de valores; comprobación limitada. Obligaciones censales. Número de Identificación Fiscal. Las demás obligaciones tributarias formales. Batuz: preámbulo de la Norma Foral 5/2020, de 15 de julio, y preámbulo de la Norma Foral 8/2023, de 22 de noviembre.
17. 42. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (VII): Actuaciones y procedimientos de inspección (1.ª parte). Disposiciones generales: funciones y facultades; documentación de las actuaciones de inspección. Procedimientos de inspección.
18. 43. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (VIII): Actuaciones y procedimientos de inspección (2.ª parte). El procedimiento de comprobación e investigación. Normas generales. Iniciación y desarrollo. Terminación de las actuaciones inspectoras. Estimación indirecta. La auditoría informática en el ámbito de la Inspección de los Tributos.
19. 44. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (IX): Actuaciones y procedimientos de inspección (3.ª parte). El procedimiento de comprobación restringida. El procedimiento de comprobación reducida. El procedimiento de regularización sin presencia de la persona obligada tributaria. Las actuaciones de obtención de información. Cláusula antielusión.
20. 45. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (X): Actuaciones y procedimiento de recaudación (1.ª parte). Disposiciones generales. Procedimiento de apremio: normas generales.
21. 46. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (XI): Actuaciones y procedimiento de recaudación (2.ª parte). Procedimiento de apremio: iniciación y desarrollo; terminación. Procedimientos frente a personas responsables y sucesoras.
22. 47. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (XII): La potestad sancionadora (1.ª parte). Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias: sujetos responsables; concepto y clases; cuantificación de las sanciones pecuniarias; extinción de la responsabilidad. Procedimiento sancionador en materia tributaria.
23. 48. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (XIII): La potestad sancionadora (2.ª parte). Las infracciones y sanciones tributarias. Los delitos contra la Hacienda Pública (artículos 305 a 310 bis del Código Penal). Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública. Frustración de la ejecución (artículos 257 al 258 ter del Código Penal). Las insolvencias punibles (artículos 259 a 261 bis del Código Penal).
24. 49. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (XIV): Revisión en vía administrativa (1.ª parte). Normas comunes. Procedimientos especiales de revisión: revisión de actos nulos de pleno Derecho; declaración de lesividad de actos anulables; revocación; rectificación de errores; devolución de ingresos indebidos. Recurso de reposición.
25. 50. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (XV): Revisión en vía administrativa (2.ª parte). Reclamaciones económico-administrativas. Disposiciones generales. Procedimiento general económico-administrativo. Recurso contencioso-administrativo. La vía económico-administrativa en el ámbito local.
26. 51. Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia y disposiciones reglamentarias de desarrollo (XVI): Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario. Las ayudas de Estado en el Derecho originario (artículos 107 a 109 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea). El Reglamento (UE) 2015/1589, del Consejo, de 13 de julio de 2015, por el que se establecen normas detalladas para la aplicación del artículo 108 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea.
27. 52. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I): Naturaleza y ámbito de aplicación. El hecho imponible. Contribuyentes. Base imponible: normas generales; rendimientos del trabajo; rendimientos de las actividades económicas; rendimientos del capital; ganancias y pérdidas patrimoniales; imputación y atribución de rentas. Regímenes especiales. Imputación temporal. Reglas especiales de valoración. Clases de renta. Integración y compensación de rentas.
28. 53. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): Base liquidable. Cuota íntegra. Cuota líquida y deducciones. Cuota diferencial. Deuda tributaria. Tributación conjunta. Período impositivo y devengo. Gestión: declaraciones; pagos a cuenta; liquidaciones provisionales; obligaciones formales. Responsabilidad patrimonial. Régimen sancionador.
29. 54. El Impuesto sobre el Patrimonio: Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Base imponible. Base liquidable. Devengo del impuesto. Deuda tributaria. Gestión del impuesto. Régimen tributario de las herencias que se hallen pendientes del ejercicio de un poder testatorio (Título II de la Norma Foral 7/2002, de 15 de octubre). El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
30. 55. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Devengo, prescripción y caducidad. Base imponible. Base liquidable. Deuda tributaria. Normas especiales. Gestión del impuesto. Obligaciones formales. Cierre registral. Infracciones y sanciones.
31. 56. El Impuesto de Sociedades (I): Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Base imponible (1.ª parte): normas generales y correcciones en materia de gastos.
32. 57. El Impuesto sobre Sociedades (II): Base imponible (2.ª parte): correcciones en materia de ingresos; correcciones en materia de reglas de valoración y medidas antiabuso; correcciones en materia de aplicación del resultado; normas comunes sobre imputación temporal e inscripción contable; compensación de bases imponibles negativas.
33. 58. El Impuesto sobre Sociedades (III): Período de la imposición y devengo del impuesto. Deuda tributaria: tipo de gravamen; cuota íntegra; cuota líquida; cuota efectiva; tributación mínima. Deducción para evitar la doble imposición. Otras deducciones. Deducción de los pagos a cuenta.
34. 59. El Impuesto sobre Sociedades (IV): Regímenes tributarios especiales (1.ª parte): definición; régimen de las empresas de transporte marítimo; Agrupaciones de Interés Económico, españolas y europeas; Uniones temporales de empresas; Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo; Instituciones de Inversión Colectiva; régimen de las entidades de tenencia de determinados valores.
35. 60. El Impuesto sobre Sociedades (V): Regímenes tributarios especiales (2.ª parte): régimen de consolidación fiscal; régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cesiones globales del activo y del pasivo.
36. 61. El Impuesto sobre Sociedades (VI): Regímenes tributarios especiales (3.ª parte): régimen de las entidades con actividad cualificada de arrendamiento de inmuebles; régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo; régimen fiscal de las cooperativas; régimen fiscal de determinadas explotaciones agrarias; régimen fiscal de las Entidades de Previsión Social Voluntaria.
37. 62. El Impuesto sobre Sociedades (VII): Gestión del impuesto. Índice de entidades. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional. Opciones que deben ejercitarse con la presentación de la autoliquidación. Devolución de oficio. Pagos a cuenta. Facultades de comprobación.
38. 63. El Impuesto complementario. Disposiciones generales. Hecho imponible. Ámbito subjetivo y reglas de sujeción. Base imponible. Impuestos cubiertos ajustados. Tipo impositivo efectivo. Deuda tributaria. Período impositivo y devengo. No exigibilidad del Impuesto Complementario. Regímenes especiales. Obligaciones formales. Gestión del impuesto. Facultades de la Administración para determinar la base imponible. Normas transitorias.
39. 64. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (I): Naturaleza, ámbito de aplicación y exacción. Elementos personales. Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
40. 65. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (II): Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. Entidades en régimen de atribución de rentas. Otras disposiciones. Convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal: aspectos generales y posición en el ordenamiento jurídico. Modelo de Convenio de la OCDE: versión abreviada de 21 de noviembre de 2017.
41. 66. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I): Naturaleza y ámbito de aplicación. Delimitación del hecho imponible: entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias de bienes; importaciones de bienes. Exenciones: entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias de bienes; importaciones de bienes.
42. 67. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II): Lugar de realización del hecho imponible: entregas de bienes y prestaciones de servicios; operaciones intracomunitarias. Devengo del impuesto: entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias de bienes; importaciones de bienes. Base imponible: entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias de bienes; importaciones de bienes. Sujetos pasivos: entregas de bienes y prestaciones servicios; adquisiciones intracomunitarias de bienes; importaciones de bienes; responsables del impuesto; repercusión del impuesto. Tipo impositivo.
43. 68. El Impuesto sobre el Valor Añadido (III): Deducciones y devoluciones: deducciones; devoluciones; devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto. Obligaciones de los sujetos pasivos. Gestión del impuesto. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones. El Suministro Inmediato de Información.
44. 69. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IV): Regímenes especiales (1.ª parte): normas generales; régimen simplificado; régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca; regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios; régimen especial del grupo de entidades.
45. 70. El Impuesto sobre el Valor Añadido (V): Regímenes especiales (2.ª parte): régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección; régimen especial del oro de inversión; régimen especial de las agencias de viajes; régimen especial del recargo de equivalencia; régimen especial del criterio de caja.
46. 71. El Impuesto sobre el Valor Añadido (VI): Las obligaciones de facturación. Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por medio del Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 4/2013, de 22 de enero. Facturación telemática y conservación electrónica de facturas (Orden Foral 1868/2009, de 2 de julio).
47. 72. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I): Naturaleza y contenido. Ámbito de aplicación. Transmisiones patrimoniales onerosas: hecho imponible; sujeto pasivo; base imponible; cuota tributaria; reglas especiales. Operaciones societarias: hecho imponible; base imponible.
48. 73. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II): Actos jurídicos documentados: principios generales; documentos notariales; documentos mercantiles; documentos administrativos. Disposiciones comunes: beneficios fiscales; comprobación de valores; devengo y prescripción; obligaciones formales; pago del impuesto; devoluciones; régimen sancionador.
49. 74. El Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito. El Impuesto sobre las Transacciones Financieras. El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales.
50. 75. Los Impuestos especiales y medioambientales (I): Naturaleza de los impuestos especiales. Impuestos especiales de fabricación: disposiciones comunes; disposiciones comunes a todos los impuestos sobre el alcohol y bebidas alcohólicas; impuesto sobre la cerveza; impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas; impuesto sobre productos intermedios; impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas; impuesto sobre hidrocarburos; impuesto sobre las labores del tabaco; impuesto sobre los Líquidos para Cigarrillos Electrónicos y otros Productos relacionados con el Tabaco.
51. 76. Los Impuestos especiales y medioambientales (II): El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. El Impuesto Especial sobre el Carbón. El Impuesto Especial sobre la Electricidad. El Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica. El Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos Resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica. El Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos en Instalaciones Centralizadas. Impuesto sobre el valor de la Extracción de Gas, Petróleo y condensados. El Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos.
52. 77. Impuesto sobre las Primas de Seguros. Impuestos sobre el Juego. Norma Foral 3/2005, de 10 de marzo, por la que se regula el Tributo sobre el Juego en el Territorio Histórico de Bizkaia. Norma Foral 7/2014, de 11 de junio, del Impuesto sobre Actividades de Juego.
53. 78. Las Haciendas Locales (I): Régimen general de las Haciendas Locales (Norma Foral 9/2005, de 16 de diciembre). El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (Norma Foral 4/2016, de 18 de mayo). El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (Norma Foral 7/1989, de 30 de junio).
54. 79. Las Haciendas Locales (II): El Impuesto sobre Actividades Económicas (Decreto Foral Normativo 2/1992, de 17 de marzo). El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (Norma Foral 10/1989, de 30 de junio). El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Norma Foral 8/1989, de 30 de junio).

Parte III. Derecho Civil

1. 80. Las fuentes del Derecho en general y, en especial, en el sistema jurídico positivo español. Los Derechos civiles forales, Código Civil, legislación complementaria y la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco.
2. 81. Aplicación de las normas jurídicas y eficacia constitutiva del Derecho. Eficacia general y límites en el tiempo y en el espacio.
3. 82. La persona, concepto y clases. Persona individual, capacidad y persona jurídica. Situaciones de estado civil y otras circunstancias que afectan a la titularidad o ejercicio de los derechos de la persona.
4. 83. La nacionalidad, vecindad civil, domicilio, ausencia y. la representación.
5. 84. Hecho, acto y negocio jurídico. Elementos esenciales.
6. 85. Derecho de familia (I). El matrimonio canónico y el civil y las parejas de hecho (Ley 2/2003, de 7 de mayo). Regímenes económicos del matrimonio. La comunicación foral del Derecho Civil Vasco (Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco).
7. 86. Derecho de familia (II). Disolución del matrimonio (nulidad, separación y divorcio), disolución de las parejas de hecho, el derecho de alimentos y nociones generales sobre la patria potestad, la filiación y la tutela.
8. 87. Los derechos reales. Concepto, caracteres y clases.
9. 88. El Derecho Registral o Hipotecario, sistema registral español, principios hipotecarios y la anotación preventiva de embargo.
10. 89. El derecho de propiedad. Contenido, protección, adquisición en el sistema español, modos originarios y derivativos de adquisición del dominio, pérdida del dominio y la donación.
11. 90. La posesión, la comunidad de bienes, el usufructo, uso, habitación, servidumbres y otros derechos reales limitados.
12. 91. Derechos reales de garantía. la hipoteca, la prenda, la hipoteca mobiliaria y la prenda sin desplazamiento.
13. 92. La obligación. Concepto, fuentes, estructura y clasificaciones.
14. 93. Cumplimiento normal de las obligaciones. el pago, formas especiales de pago y otros modos de extinción de las obligaciones. Cumplimiento anormal de las obligaciones. causas y consecuencias, protección del crédito y prueba de las obligaciones.
15. 94. El contrato. elementos, requisitos, sistemas de contratación, clasificaciones, generación, perfección y consumación del contrato. Contrato preliminar, contrato de opción, ineficacia de los contratos, confirmación, e interpretación de los contratos.
16. 95. Contrato de compraventa. elementos y obligaciones de la persona vendedora y compradora. Compraventas especiales, derechos de tanteo y retracto, cesión de derechos y acciones y la permuta.
17. 96. El arrendamiento en general, arrendamiento de servicios, arrendamiento de obras y arrendamiento de cosas. Arrendamiento de fincas rústicas, arrendamiento de fincas urbanas y derecho de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles de uso turístico.
18. 97. Contratos normativos, contrato de sociedad y contrato de adhesión. El mandato, el préstamo, el precario, el depósito y la fianza.
19. 98. Contratos aleatorios, transacción, compromiso, arbitraje y contratos abstractos. El enriquecimiento sin causa, concurrencia y prelación de créditos, los cuasicontratos y obligaciones que nacen de culpa o negligencia.
20. 99. Influencia del tiempo en las relaciones jurídicas. Prescripción y caducidad.
21. 100. Los sistemas sucesorios, el Derecho hereditario (conceptos generales y capacidad para suceder), aceptación y repudiación de la herencia, las reservas hereditarias, derecho a acrecer y colación y partición de la herencia.
22. 101. Sucesión testamentaria. El testamento, clases de testamento, disposiciones testamentarias, institución de heredero, sustitución, legados y albaceazgo. El testamento por comisario y los pactos sucesorios en el Derecho Civil Vasco.
23. 102. La sucesión forzosa, la desheredación, la preterición y peculiaridades del Derecho Civil Vasco. La sucesión intestada, la representación hereditaria, la sucesión contractual y la troncalidad en el Derecho Civil Vasco.

Parte IV. Derecho Mercantil

1. 103. El Derecho Mercantil. Los actos de comercio. Las fuentes del Derecho Mercantil. El objeto mercantil. El principio de seguridad jurídica en el tráfico mercantil. La empresa mercantil. Establecimiento mercantil: las sucursales. La protección de la persona empresaria y de la empresa.
2. 104. La contabilidad mercantil (I): fuentes del Derecho contable. De la contabilidad de los empresarios (artículo 25 a 49 del Código de Comercio). Plan General de Contabilidad, aprobado mediante Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre: parte primera, marco conceptual de la contabilidad. Valor jurídico de las Resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
3. 105. La contabilidad mercantil (II): las cuentas anuales. Normas de elaboración de las cuentas anuales del Plan General de Contabilidad (normas 1.ª a 10ª): el balance; la cuenta de pérdidas y ganancias; el estado de cambios en el patrimonio neto; el estado de flujos de efectivo; la memoria.
4. 106. La contabilidad mercantil (III): el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas empresas y los criterios específicos aplicables a las microempresas, aprobados por el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre. Criterios específicos aplicables a las microempresas. Las Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de Información Financiera. Reglamento (CE) número 1606/2002, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de las normas internacionales de contabilidad.
5. 107. La auditoría de cuentas: Ley 22/2015, de 20 de julio. Título preliminar (artículo 1, ámbito de aplicación y objeto). Título I De la auditoría de cuentas (artículo 4 al 45). Título II Supervisión pública (artículo 46 al 67). Título III Régimen de infracciones y sanciones (artículo 68 a 86). Disposiciones adicionales y transitorias.
6. 108. La publicidad en el Derecho Mercantil y el Registro Mercantil: principios registrales y obligaciones de inscripción.
7. 109. La persona comerciante o empresaria individual. Las personas auxiliares de la persona comerciante. Las Sociedades mercantiles. El contrato de sociedad. La sociedad irregular. La sociedad regular colectiva. La sociedad comanditaria simple.
8. 110. Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital (I). Título I Disposiciones generales (artículo 1 a 18). Título II La constitución de las sociedades de capital (artículo 19 a 57). Título III Las aportaciones sociales (artículo 58 a 89). Título XI Las obligaciones (artículo 401 a 433).
9. 111. Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de julio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital (II). Título IV Participaciones sociales y acciones (artículo 90 a 158). Título V La Junta General (artículo 159 a 208). Título VI La administración de la sociedad (artículo 209 a 252). Título VII Las cuentas anuales (artículo 253 a 284).
10. 112. Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de julio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital (III). Título VIII La modificación de los estatutos sociales (artículo 285 a 345). Título IX Separación y exclusión de socios (artículo 346 a 359). Título X Disolución y liquidación (artículo 360 a 400).
11. 113. Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de julio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital (IV). Título XIII Sociedad anónima europea (artículo 455 a 494). Título XIV Sociedades anónimas cotizadas (artículo 495 a 541).
12. 114. Libro Primero del Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio, Transposición de directiva de la Unión Europea en materia de modificaciones estructurales de sociedades mercantiles. De las modificaciones estructurales: disposiciones preliminares y comunes (artículo 1 a 16); de la transformación por cambio de tipo social (artículo 17 a 32); de la fusión (artículo 33 a 57); de la escisión (artículo 58 a 71); de la cesión global del activo y pasivo (artículo 72 a 79). De las modificaciones estructurales transfronterizas intraeuropeas (artículo 80 a 120). De las modificaciones estructurales transfronterizas extraeuropeas (artículo 121 a 126).
13. 115. Uniones temporales de empresas. Agrupaciones de Interés económico. Sociedades laborales. Sociedad Cooperativa Europea.
14. 116. Ley 11/2019, de 20 de diciembre, de Cooperativas de Euskadi. Título I De la sociedad cooperativa. Título II Disposiciones especiales.
15. 117. Los títulos valores (I). Concepto. Caracteres. Clases. Títulos nominativos. Títulos a la orden. El pagaré. El cheque.
16. 118. Los títulos valores (II). La letra de cambio. Emisión y forma de la letra. El endoso. La aceptación. El aval. Vencimiento y pago. El protesto. Las acciones cambiarias.
17. 119. Contratos mercantiles (I). La representación mercantil. Contrato de comisión. El contrato de agencia. Contratos de concesión comercial y de franquicia. Contrato de suministro. Contrato estimatorio. Condiciones generales de la contratación.
18. 120. Contratos mercantiles (II). Contrato de compraventa mercantil: concepto, naturaleza, clases, elementos personales, reales y formales. Las compraventas especiales. La permuta mercantil. Las transferencias de créditos no endosables. El contrato de transporte terrestre. El contrato de arrendamiento financiero.
19. 121. Contratos mercantiles (III). El contrato de cuenta corriente mercantil. El contrato de cuentas en participación. El contrato de préstamo. El depósito mercantil. Otros contratos atípicos: el «renting», el contrato de asistencia técnica.
20. 122. Contratos mercantiles (IV). La Ley 50/1980, de 8 de octubre, del Contrato de Seguro: Título I Disposiciones generales. Título II Seguros contra daños. Título III Seguro de personas.
21. 123. Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Concursal (I). Título I De la declaración de concurso. Título II De los órganos del concurso.
22. 124. Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Concursal (II). Título III De los efectos de la declaración de concurso. Título IV De la masa activa. Título V De la masa pasiva. Título VI Del informe de la administración concursal.
23. 125. Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Concursal (III). Título VII Del Convenio. Título VIII De la liquidación de la masa activa. Título IX Del pago a acreedores concursales. Título X De la calificación del concurso.
24. 126. Ley 34/2002, de 11 de julio, de Servicios de la Sociedad de la Información y de comercio electrónico. Ley 6/2020, de 11 de noviembre, reguladora de determinados aspectos de los servicios electrónicos de confianza.

Parte V. Sistema financiero

1. 127. Introducción al sistema financiero, instrumentos financieros, intermediarios financieros, mercados primarios y secundarios y funciones del sistema financiero.
2. 128. Organismos reguladores del sistema financiero y sus funciones: El Banco de España, La Comisión Nacional del Mercado de Valores y El Banco Central Europeo. El Sistema Europeo de Bancos Centrales, la Facilidad Europea de Estabilización Financiera y el Semestre Europeo.
3. 129. Los mercados monetarios (interbancarios, de Deuda Pública, de títulos hipotecarios, los mercados de divisas), los mercados de capitales (las Bolsas de Valores, los mercados de opciones y futuros financieros) y el Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito.
4. 130. La normativa del mercado de valores. Valores negociables. Las empresas de servicios de inversión. Las Sociedades y Agencias de Valores. El Fondo de Garantía de Inversiones.
5. 131. Las Instituciones de Inversión Colectiva (régimen jurídico y clases). Las Sociedades de Garantía Recíproca. Las Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo y otras entidades de inversión colectiva de tipo cerrado y sus sociedades gestoras. Los Establecimientos Financieros de Crédito. Fondos de Inversión a Largo Plazo Europeos.
6. 132. Las Mutualidades de Previsión Social. Los contratos de seguro colectivos y régimen jurídico.
7. 133. Las Entidades de Previsión Social Voluntaria y su régimen jurídico.
8. 134. Los Planes y Fondos de Pensiones y su régimen jurídico.

Parte VI. Economía de la empresa

1. 135. Concepto de empresa, orígenes, elementos, clases de empresa y la empresa como sistema y sus subsistemas. La persona empresaria, empresa y entorno, planteamiento general de los objetivos de la empresa. Empresa y sostenibilidad.
2. 136. Organización de la empresa: concepto, principios, estructuras, modelos, decisiones, planificación y control de la empresa. Innovación empresarial: conceptos, tipos, procesos. Gestión de personas.
3. 137. Estructura económico-financiera de la empresa: análisis mediante ratios. Equilibrio económico-financiero: fondo de rotación y rentabilidad financiera y endeudamiento: apalancamiento financiero.
4. 138. Concepto, elementos y clases de inversiones, métodos de selección de inversiones: estáticos y dinámicos. Influencia de los impuestos, la inflación en los métodos dinámicos de selección de inversiones, equivalencia de los métodos dinámicos y homogenización de inversiones.
5. 139. Inversiones en bienes de activo fijo: coste de los equipos industriales, vida técnica y vida económica, métodos para determinar el equipo más conveniente para la empresa y su vida económica.
6. 140. Inversiones en activo circulante: ciclos económicos, periodo medio de maduración. Concepto, objetivos y tipos de stocks. Coste de los stocks y modelos de gestión de stocks. Selección y control de inventarios.
7. 141. Fuentes de financiación: concepto y clases. Financiación externa a corto y largo plazo. Financiación interna de la empresa, ventajas e inconvenientes de la autofinanciación.
8. 142. El coste de las distintas fuentes financieras y el coste de capital. El riesgo económico y financiero, estructura financiera óptima y política de dividendos.
9. 143. El sistema de producción: concepto, elementos clases, objetivos, costes de producción, análisis del punto de equilibrio volumen de producción-costes-ventas y apalancamiento operativo. Programación de la producción.
10. 144. El sistema de comercialización. El estudio del mercado. Decisiones sobre productos, precios, publicidad y distribución.
11. 145. Valoración de empresas, principios de valoración, valor sustancial y el goodwill e introducción del riesgo y la incertidumbre en la valoración de empresas. Métodos de valoración de empresas.
12. 146. La expansión y agrupación empresarial desde un punto de vista económico. Fusiones y escisiones. Toma de participaciones en otras empresas: la sociedad holding, los grupos de sociedades y otras formas de colaboración interempresarial.

Parte VII. Contabilidad y matemática financiera

1. 147. Contabilidad financiera superior.
2. 148. Contabilidad de sociedades.
3. 149. Contabilidad de costes.
4. 150. Análisis de estados financieros.
5. 151. Consolidación de estados financieros.
6. 152. Matemática financiera: capitalización, rentas, préstamos y empréstitos.