Responsable de la Oficina Municipal de Tributs — Ayuntamiento de Maó

BLOC A: Règim Jurídic Local, Organització de Serveis i Gestió d'Equips

1. 1. El municipi: concepte, territori i població. L'organització municipal: òrgans necessaris (Alcalde, Tinents d'Alcalde, Ple i Junta de Govern Local) i òrgans complementaris. Competències pròpies i delegades dels municipis.
2. 2. La potestat reglamentària local: Ordenances, Reglaments i Bans. Procediment d'elaboració i aprovació d'ordenances. Les Ordenances Fiscals: contingut, tramitació, publicació, exposició pública, entrada en vigor i impugnació.
3. 3. El procediment administratiu comú (I): Els interessats en el procediment, capacitat d'obrar i representació. Drets de les persones en les seves relacions amb l'Administració municipal. Terminis administratius: còmput, ampliació i tramitació d'urgència.
4. 4. El procediment administratiu comú (II): L'obligació de resoldre i els efectes del silenci administratiu. Els actes administratius: requisits, eficàcia i notificació de l'acte. Nul·litat de ple dret i Directrius bàsiques de l'anul·labilitat.
5. 5. La revisió dels actes en via administrativa general: d'ofici i recursos administratius (alçada, reposició i revisió) en l'àmbit de l'Administració local. Els contractes del sector públic: tipologia, preparació i adjudicació dels contractes municipals.
6. 6. El personal al servei de les entitats locals: classes de personal. Drets, deures i codi de conducta dels empleats públics. El règim d'incompatibilitats de la funció pública.
7. 7. La gestió, organització i coordinació d'equips en l'Administració pública. Direcció, lideratge i motivació dels diferents perfils d'una oficina tributària (tècnics, administratius i notificadors). Tècniques de comunicació interna, resolució de conflictes i negociació. L'avaluació de l'exercici i el disseny d'objectius per a la millora contínua de procediments interns.

BLOC B: Dret Tributari Municipal i Impostos

1. 8. El dret tributari local: principis constitucionals de l'ordenament tributari. Les potestats de l'Administració municipal en matèria tributària. La Llei General Tributària i la Llei Reguladora de les Hisendes Locals com a marc normatiu.
2. 9. Els ingressos de les entitats locals en la LRHL. Ingressos de dret públic i dret privat. Les taxes municipals: concepte, memòria econòmicafinancera, establiment i diferències amb els preus públics. Les contribucions especials municipals.
3. 10. L'obligació tributària i els subjectes passius. El fet imposable. Subjectes passius: deures dels contribuents i substituts del contribuent. Els responsables del tribut: solidaritat i subsidiarietat. La transmissió dels deutes tributaris. El domicili fiscal.
4. 11. Elements de quantificació de l'obligació tributària. Base imposable: mètodes de determinació. Base liquidable. Tipus de gravamen. Quota tributària. Exempcions, bonificacions i deduccions: règim de concessió i control municipal.
5. 12. L'Impost sobre Béns Immobles (IBI) (I): naturalesa, fet imposable, supòsits de no subjecció i exempcions. Els subjectes passius.
6. 13. L'Impost sobre Béns Immobles (IBI) (II): base imposable, el valor cadastral i les ponències de valors. Base liquidable i reduccions. Quota, tipus de gravamen i bonificacions. Gestió compartida de l'impost amb el Cadastre.
7. 14. L'Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE): naturalesa, fet imposable, exempcions. Subjectes passius. Les tarifes de l'impost i la quota tributària. Gestió censal i tributària.
8. 15. L'Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (IVTM): fet imposable, exempcions, bonificacions, subjectes passius, meritació i gestió del padró municipal.
9. 16. L'Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres (ICIO): naturalesa, fet imposable, subjectes passius, base imposable, tipus de gravamen i meritació. Gestió de les liquidacions provisionals i definitives en coordinació amb l'àrea d'urbanisme.
10. 17. L'Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrens de Naturalesa Urbana (IIVTNU / Plusvàlua): Evolució normativa vigent. Fet imposable, exempcions, subjectes passius, mètodes de determinació de la base imposable, tipus de gravamen i gestió tributària.

BLOC C: Aplicació dels Tributs (Gestió, Recaptació, Inspecció), Sancions i Convenis

1. 18. Les actuacions i procediments de gestió tributària en el Reial Decret 1065/2007 (RGGI). Normes comunes sobre actuacions tributàries: comunicacions, notificacions i terminis dels procediments. Iniciació de la gestió: declaracions, autoliquidacions i comunicacions de dades.
2. 19. El procediment de gestió tributària municipal (II). El procediment de devolució iniciat mitjançant autoliquidació. El procediment d'iniciació mitjançant declaració. Els procediments de verificació de dades i de comprovació limitada. Els padrons de cobrament periòdic: elaboració, aprovació, exposició pública i notificació col·lectiva.
3. 20. La recaptació dels tributs locals. L'Oficina Municipal de Tributs: òrgans i competències de recaptació. El Reial Decret 939/2005 (RGR): estructura i principis aplicats als municipis. La recaptació en període voluntari: terminis, mitjans de pagament i garanties del deute. Efectes de la falta de pagament.
4. 21. Aplaçaments i fraccionaments de deutes tributaris en el Reglament General de Recaptació. Requisits, sol·licituds, tramitació, garanties exigibles i dispenses. Efectes de la seva concessió o denegació.
5. 22. La recaptació en període executiu. Inici del període executiu i efectes. Recàrrecs del període executiu i interessos de demora. La providència de constrenyiment: concepte, naturalesa, notificació i motius clau d'impugnació o oposició.
6. 23. El procediment de constrenyiment en el RGR. El desenvolupament de les actuacions d'embargament: títol executiu i ordre d'embargament de béns. L'embargament de diners en comptes bancaris, sous, salaris, crèdits, valors i béns mobles o immobles.
7. 24. Alienació de béns embargats i extinció del deute. Procediments d'alienació: subhasta, concurs i adjudicació directa. Terceries en el procediment executiu. Extinció de deutes: prescripció, condonació, insolvència i declaració de crèdits incobrables.
8. 25. Els convenis de col·laboració interadministrativa en la recaptació i gestió tributària. L'Oficina Municipal de Tributs davant els models d'externalització, delegació o col·laboració amb agències tributàries o administracions supramunicipals. Abast de les col·laboracions en recaptació voluntària, executiva o gestió integral. Mecanismes de control sectorial i liquidació econòmica dels convenis.
9. 26. La inspecció dels tributs locals en el RGGI (I). Organització i funcions de la inspecció tributària municipal. Facultats, drets i deures de la inspecció i dels obligats tributaris durant el procediment. Lloc i temps de les actuacions inspectores.
10. 27. El procediment d'inspecció (II) en el RGGI. El desenvolupament de les actuacions inspectores: iniciació, abast i terminis de resolució. Documentació de les actuacions: comunicacions, diligències, informes i actes d'inspecció. Classes d'actes: de conformitat, de disconformitat i amb acord. Tramitació i resolució de les actes.
11. 28. Infraccions i sancions en matèria tributària i de trànsit. El Reial Decret 2063/2004 (RGRS). Principis de la potestat sancionadora. Concepte i classificació de les infraccions tributàries. Classificació, quantificació de les sancions i reduccions aplicables. El procediment sancionador tributari. Gestió municipal de sancions i multes.
12. 29. La revisió d'actes en via administrativa tributària local. El recurs de reposició regulat en l'article 14 de la LRHL com a via prèvia obligatòria. El procediment de devolució d'ingressos indeguts. Els procediments especials de revisió: revocació i rectificació d'errors materials en l'àmbit de l'administració local.
13. 30. Gestió pressupostària, qualitat i obligacions transversals a l'OMT. El pressupost de despeses i ingressos: coordinació amb la Intervenció i la Tresoreria pel seguiment pressupostari, previsió d'ingressos, morositat i elaboració d'informes periòdics. La qualitat del servei i orientació al ciutadà. La implantació de sistemes tecnològics de gestió tributària i notificació electrònica. El deure de secret i confidencialitat en matèria de protecció de dades personals. El deure de vigilància, prevenció de riscos laborals i mesures d'emergència en els llocs de treball assignats.